Имущественный налоговый вычет при ипотеке

имущественный налоговый вычет при ипотеке

Сегодня ни для кого не является секретом, что оформляя и в последующем погашая ипотечный заем можно оптимизировать общую налогооблагаемую базу, за счет льготного имущественного вычета. Налоговый Кодекс РФ прямо указывает, что сумма льготного налогового вычета не может быть больше суммы в 2 миллиона рублей. Однако это не относится к суммам, которые направлены на покрытие банковских процентов по договору ипотеки. Таким образом, ограничения на сумму льготного имущественного вычета не действуют на кредитные проценты по целевым банковским займам.

Льготный вычет по оплаченным банковским процентам осуществляется периодически по мере погашения ипотечного займа. Для этого ежегодно необходимо представлять в местный фискальный орган соответствующие подтверждающие документы (договор кредитования, квитанции об уплате и т.д.).  Кроме того, для этих целей вам понадобится выписка с соответствующего банка с подробной разбивкой погашения основной суммы кредита и банковских процентов.

Примечание:

Если ипотечный договор оформлялся в иностранной валюте, расчет имущественн налогового вычета при ипотеке производится в национальной валюте, с учетом текущего курса Центробанка.

Если налогоплательщик для покрытия ипотечного займа, привлек другие кредитные средства с более выгодным процентом или сроком кредитования, он утрачивает право на льготный налоговый вычет. Дело в том, что подобные кредиты оформляются не для приобретения недвижимости, а с целью рефинансирования старого ипотечного займа, соответственно не могут быть основанием для льготного вычета по ипотеке.

Расчет льготного налогового вычета при ипотеке– наглядный пример

Имущественный налоговый вычет при ипотеке

Исходные данные:

Оформляется ипотека на новостройку общей стоимостью 4,5 миллиона рублей, общий срок действия договора 10 лет.

Общая сумма процентов по договору ипотечного кредитования составляет порядка 1 миллиона рублей.

Расчет льготного вычета:

При заданном условии, что максимальный порог для получения льготного вычета 2 миллиона рублей, а сумма банковских процентов 1 миллион рублей, льготному вычету подлежит общая сумма, то есть 3 миллиона рублей. Таким образом, сумма льготного вычета из базы, подлежащей налогообложению, составит 390 тысяч рублей (3 миллиона х 13%).

Выплаты:

Льготный вычет от стоимости новостройки, в размере 260 тысяч рублей, выплачивается налогоплательщику только единожды, не зависимо от того личные или заемные средства были уплачены. Вычеты по кредитным процентам производятся периодически по мере регулярного погашения кредита, в нашем случае, это на протяжении 10 лет.       

Особенности процедуры и правовой характер

Право на применение льготного имущественного вычета принадлежит всем гражданам, обладающим официальным доходом и статусом налогового резидента. Говоря иначе, для получения налоговых льгот, вы должны иметь официальный доход, с которого ежемесячно отчисляются налоговые платежи.

На льготный имущественный вычет не распространяется срок давности. А размер льготных вычетов определяется исходя из норм, действовавших на момент заключения соответствующей сделки с недвижимостью. Например, если вы подадите заявку, на льготный вычет спустя три года после покупки новостройки, расчет будет произведен по ставкам, действовавшим три года назад.

Относительно права на льготный вычет, возможность на его реализацию предоставляется налогоплательщику только единожды. Однако имеется исключение для сделок с недвижимостью заключенных до 2001 года. Если вы уже прибегали к налоговым льготам до 2001 года и на сегодняшний день вычет полностью перекрыт, при покупке новой квартиры, вы можете повторно обратиться в фискальные органы для произведения льготного налогового вычета. Если вы приобретали несколько квартир, но правом льготного вычета не пользовались, вы можете выбрать одну из них для подачи заявки и оптимизации налогооблагаемой базы.

В случаях, когда требуется произвести вычет для имущества находящегося в общем совместном владении нескольких лиц (например, совместная собственность мужа и жены), вычет по договоренности применяется к одному из совладельцев. При этом считается, что второй собственник реализовал свое право на налоговые льготы и не может обращаться повторно.

Необходимо отметить, что льготный имущественный вычет носит обособленный самостоятельный характер и ни как не влияет на другие стандартные, профессиональные и социальные налоговые льготы.  

Для получения льготного вычета из общей налогооблагаемой базы, необходимо по завершении налогового периода, подать в территориальный фискальный орган заявление с приложением всех соответствующих документов. Заявление подается в фискальный орган по месту прописки налогоплательщика.

Каждая отдельно взятая ситуация может потребовать от вас дополнительных документов и справок, однако существует стандартный набор требуемых документов. Для оформления льготного вычета из налогооблагаемой базы, вам необходимо представить следующую документацию:

  • Справка о полученных доходах за соответствующий налоговый период;
  • Индивидуальный номер налогоплательщика;
  • Договор купли-продажи, уступки требования и акт приема-передачи квартиры в новостройке;
  • Договор застройки и документация, подтверждающая расходы на ремонтные и отделочные работы.

Коментарий по теме:

 



11111 Рейтинг 5.00 [1 Голос]
Поделиться статьей:

Яна Утяшева 10.06.2015 - 19:38 Ответить
Оценить

0

0
Яна Утяшева Яна Утяшева
Мы в марте этого года получили свой первый имущественный налоговый вычет с ипотеки, с помощью которого погасили часть ипотеки, чем очень довольны. Конечно , пришлось побегать с бумагами, но оно того стоит. Спасибо нашему государству за такое право!

Чтобы оставить комментарий зарегистрируйтесь или войдите на сайт